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有句話非常流行：

 

“世界上只有兩件事情不可避免：一是死亡，二是稅收。”

 

    案例如下：

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此前，國家稅務總局北京市稅務局第二稽查局稅務，查處北京XXXX貿(mào)易有限公司，在沒有真實的貨物交易情況下，對下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票47份，金額合計4691268.26元，稅額合計750602.74元，開具增值稅普通發(fā)票88份，金額合計7653605.18元，稅額合計648506.82元。

 

處罰決定：虛開增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的行為涉嫌犯罪，按規(guī)定移送公安機關。

 

小編認為，這并非個例。

一些公司對外虛開發(fā)票，使用假發(fā)票開具，對用工單位應開具而不開具發(fā)票、開具“大頭小尾”發(fā)票隱匿收入；也有公司使用不規(guī)范發(fā)票或收據(jù)入賬，隨意虛增、虛列成本，以達到少繳稅的目的。

 

 

 

稅務稽查很嚴肅，那么，稅務稽查的重點有哪些？

 

 

01  公轉(zhuǎn)私

《關于辦理非法從事資金支付結算業(yè)務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

 

 

 

02  虛開發(fā)票

現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。

 

 

 

03  騙取出口退稅

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

 

 

 

04  增值稅申報

作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續(xù)時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業(yè)展開分析調(diào)查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。

 

 

 

05  虛列人員工資

虛列人員工資：針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準等方面嚴查工資費用。

 

 

在嚴格的稅務稽查大背景之下，很多企業(yè)并沒有意識到：稅務籌劃對于企業(yè)而言，非常重要！一個企業(yè)如果跟不上政策的變化，那么就會被時代所淘汰，企業(yè)做稅務籌劃的目的就是緊跟政策，緊跟時代，幫助企業(yè)有效規(guī)避自身的各種財務風險，助力企業(yè)走的更加長遠。

 

比如：某企業(yè)，2018年年銷售收入150萬元，可抵扣購進金額為90萬元。增值稅率為17%。年應納增值稅額10.2萬元。

稅務優(yōu)化方案：企業(yè)的增值率為（150-90）÷150=40%。無差別平衡點增值率35.29%，企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負擔較輕。因此，企業(yè)可分設兩個獨立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規(guī)模納稅人的標準。

分設后納稅額70 × 6% + 80 × 6% = 9萬元

降負10.2 - 9 = 1.2萬元 針對不同的納稅人，有著不同的稅務優(yōu)化方案。上述案例可以看出，調(diào)整納稅人的身份，可以幫助納稅人調(diào)整稅收負擔。而對于合作的企業(yè)而言，他們同樣也可以采取稅務優(yōu)化方案，從而減輕納稅負擔，公司寶小編舉例來說：

A、B兩企業(yè)合作建房，A提供土地使用權，B提供資金。A、B兩企業(yè)約定，房屋建成后，雙方均分。完工后，經(jīng)有關部門評估，該建筑物價值1000萬元，于是A、B各分價值500萬元的房屋。目前，A面臨轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或是和B成立合營企業(yè)的選擇：

 

方案一：A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

應納營業(yè)稅額：500 × 5% = 25萬元

 

方案二：A、B成立合營企業(yè)

A企業(yè)以土地使用權、B企業(yè)以貨幣資金合股成立合營企業(yè)，合作建房，房屋建成后雙方采取風險共擔、利潤共享的分配形式。A企業(yè)無須繳納營業(yè)稅。對于A企業(yè)而言，自然選擇方案二，從而實現(xiàn)降負。

 

 

 

 

 

所以小編認為，納稅人需針對自身具體情況，采取適當?shù)亩愂諆?yōu)化方式。大多數(shù)企業(yè)可以選擇“減少計稅依據(jù)”，來調(diào)整納稅方案，從而減輕稅費負擔：一方面企業(yè)通過減少不必要的納稅份額來減輕企業(yè)稅負壓力；另一方面從選擇較低的稅率方面來著手，由于我國稅收種類五花八門，處理方式的不同，可能會出現(xiàn)同種業(yè)務不同稅的情形。因此在進行納稅籌劃的過程中應盡可能的選擇稅率較低的稅種進行繳稅。

納稅人所面對的納稅背景大都不相同，所以不可能有萬能的稅務優(yōu)化方案或者解決方式。

所以找專業(yè)公司拿出“稅務籌劃”的解決方案，針對納稅人具體情況，提出專業(yè)性的專屬解決方法，才有利于公司避免稅務稽查。